Parlementaire vraag nr. 204 van de heer Steven Creyelman van 10.02.2020

Kamer, Vragen en Antwoorden, 2019-2020, QRVA 55/014, d.d. 24.03.2020, blz. 192

Belastingvermindering Belgische gepensioneerden

VRAAG

Naar verluidt genieten gepensioneerden met de Belgische nationaliteit en hun domicilie in Portugal van een belastingvoordeel op hun pensioen dat door de Belgische overheid wordt uitgekeerd. Zo zouden zij de eerste tien jaar op hun pensioen geen belastingen betalen.

1. Kunt u dit bevestigen?

2. Geldt dit ook voor gepensionneerden gedomicilieerd in andere landen dan Portugal?

3. Hoe groot is het belastingvoordeel gemiddeld en is dit voor andere landen hetzelfde?

4. Geldt dit stelsel ook voor ambtenaren van de verschillende overheden in dit land?

ANTWOORD

1. In Portugal bestaat er inderdaad het bijzonder statuut van non-habitual resident individual, waarbij voor een periode van tien jaar het pensioen van deze personen niet belast wordt in Portugal. Dit statuut is voorbehouden aan personen die ervoor kiezen om fiscaal inwoner van Portugal te worden in de zin van de Portugese nationale wetgeving. Hiervoor is het noodzakelijk om er zijn gebruikelijke woonplaats te hebben en er meer dan 183 dagen per kalenderjaar te verblijven.

Ik kan u voor de volledigheid nog meedelen dat personen die vanaf 1 januari 2020 het statuut van non-habitual resident individual krijgen, niet langer volledig vrijgesteld zullen worden op hun pensioenen. Zij zullen gedurende tien jaar een forfaitaire belasting moeten betalen in Portugal.

2. Het statuut zoals beschreven in punt 1 is specifiek voor Portugal. De manier waarop het pensioen van een inwoner van een bepaald land belast wordt, hangt af van de interne wetgeving van dat land. Mijn administratie is niet op de hoogte van de verschillende belastingregimes die van toepassing zijn op pensioenen in andere landen.

3. In het geval van deze non-habitual resident individual wordt het belastingvoordeel in Portugal verleend, waardoor de Belgische administratie geen zicht heeft hoe groot dit voordeel gemiddeld zou zijn. Deze personen worden immers volledig als inwoner van Portugal beschouwd, waardoor ze op hun wereldwijd inkomen aan de belastingen in Portugal worden onderworpen. Deze personen zijn, in principe, niet langer inwoner van België en zijn ook niet langer in België aan de personenbelasting onderworpen. Bovendien kent artikel 18 van het Belgisch-Portugees dubbelbelastingverdrag in deze gevallen de heffingsbevoegdheid over de privé-pensioenen aan Portugal toe.

4. Mijn administratie is niet op de hoogte van het feit dat er in het Portugees statuut een onderscheid wordt gemaakt tussen privé-pensioenen en ambtenarenpensioenen. Echter, het pensioen dat voormalige ambtenaren van ons land, die inwoner zijn geworden van Portugal, ontvangen, valt onder de bepalingen van artikel 19 van het Belgisch-Portugees dubbelbelastingverdrag. Deze pensioenen blijven in principe in België belastbaar, tenzij de genieter van het pensioen over de Portugese nationaliteit zou beschikken, zonder ook over de Belgische nationaliteit te beschikken.

Alleen in dit laatste geval zou de heffingsbevoegdheid over het Belgisch overheidspensioen aan Portugal toekomen.