Parlementaire vraag nr. 324 van de heer Hendrik Bogaert van 28.03.2011
Parlementaire vraag nr. 324 van de heer Hendrik Bogaert dd. 28.03.2011
Vragen en Antwoorden, Kamer 2010-2011, nr. 28 van 06.05.2011, blz. 58
Personenbelasting
Tax-on-web
Elektronische aangifte
Niet-aangifte
VRAAG
De belastingaangifte via Tax-on-web kent meer en meer succes. Bovendien krijgt wie zijn aangifte online via Tax-on-web indient, sinds 2010 al een deels ingevulde aangifte. Er wordt gewerkt aan een koninklijk besluit om belastingplichtigen, gelet op de vooraf ingevulde aangiftes, vrij te stellen van de aangifteplicht. Men kan zich afvragen of deze vrijstelling al niet bestaat. Op 21 december 2010 beschikte u nog niet over de cijfers met betrekking tot de evolutie van het aantal natuurlijke personen dat geen belastingaangifte indient. Intussen weten we dat bijna 330.000 van de ruim 6,3 miljoen belastingplichtigen in ons land in 2010 geen belastingaangifte hebben ingediend. Dat is 5,2 procent. Mogelijk hebben mensen die hun belastingaangifte nog niet elektronisch indienen, nog meer dan anderen nood aan een vooraf ingevulde belastingbrief.
1. a) Hoeveel burgers vulden hun aangifte in via Tax-on-web in 2010?
b) Hoeveel burgers gebruikten respectievelijk hun eID of een token, hoeveel deden een beroep op een ambtenaar of een gevolmachtigde?
2. a) Hoe beoordeelt u het aantal burgers die geen belastingaangifte doen?
b) Hoe is de evolutie van het aantal aanslagen van ambtswege sinds anno 2000?
c) Welke maatregelen nam u tot zover in deze?
d) Hoe evalueert u het effect van deze maatregelen?
e) Wat zijn de beleidsopties die u in de toekomst wil nemen of overwegen?
3. a) Hoeveel personen ontvingen in 2010 een vooraf ingevulde belastingaangifte?
b) Wat zijn de verwachtingen voor 2011?
c) Voor hoeveel van deze personen volstonden deze vooraf ingevulde gegevens in 2010?
d) Hoeveel personen dienden correcties aan te brengen of hadden recht op andere aftrekken?
e) Wat zijn de verwachtingen voor 2011?
4. De groep belastingplichtigen die van de aangifteplicht vrijgesteld zou worden, zal voornamelijk bestaan uit gepensioneerden, werklozen en belastingplichtigen die leven van een ziekte- of invaliditeitsuitkering. Welk percentage van deze doelgroep deed in 2010 geen beroep op andere aftrekken en diende geen gegevens mee te delen waarover de fiscus nog niet beschikte?
5. Zal de papieren belastingbrief in 2011 vooraf ingevuld worden of vergezeld worden van een bijlage met een overzettabel met de cijfers waarover de overheid al beschikt?
ANTWOORD (van de heer Reynders, Vice-eersteminister en minister van Financiën en Institutionele Hervormingen)
1. De afsluiting van Tax-on-web is bepaald op 21 maart 2011. De cijfers zijn dus niet definitief. Op 16 maart 2010 bedraagt het aantal aangiften Tax-on-web: 3.048.968.
Aantal aangiften ingediend door:
| 1. Burgers: | 967 036 | waarvan: | - 517 682 met token - 449 354 met eID |
| 2. Gemandateerde cijferberoepen: | 984 059 | ||
| 3. Ambtenaren: | 1 097 873 |
2. De algemene administratie van de fiscaliteit neemt de nodige maatregelen om zoveel mogelijk aangiften te doen indienen. Het gaat immers om een wettelijke verplichting en zij beseft ten zeerste dat niet optreden tegen in gebreke blijvende belastingplichtigen onrechtvaardig is ten opzichte van de burger die stipt aan zijn aangifteplicht voldoet. Zij heeft daarom in haar balanced score card, die maandelijks wordt geëvalueerd, een indicator opgenomen om het aantal niet-indieners op te volgen, overigens niet alleen in de personenbelasting, maar ook in de vennootschapsbelasting en de rechtspersonenbelasting, en binnen kort eveneens voor de btw. Nochtans mag ook niet uit het oog worden verloren dat sommige van die belastingplichtigen eenvoudigweg over geen belastbare inkomsten beschikken.
Dit is de reden waarom de doelstelling voor het aanslagjaar 2010 als volgt is bepaald: "Het aantal niet ingediende aangiften in de personenbelasting mag maximaal 5% bedragen op het einde van de controleperiode". Voorheen lag de marge op 10%.
Voor het aanslagjaar 2010 zijn er op datum van 21 maart 2011 percentsgewijs 4,91% niet-indieners. Hieruit blijkt dat de doelstelling is bereikt en dat er zich voor bijna zes miljoen belastingplichtigen geen probleem stelt.
De administratie heeft een aantal concrete acties ondernomen om de ratio naar beneden te krijgen. In september 2010 werd de beslissing genomen om automatische herinneringsbrieven te verzenden naar de belastingplichtigen die hun aangifte nog niet hadden teruggezonden. Deze brieven werden in november 2010 verzonden naar de zelfstandigen, en in januari 2011 naar de loontrekkers en bedrijfsleiders. Deze actie werd in februari 2011 geëvalueerd.
Voor de zelfstandigen werden ongeveer 21.000 brieven verzonden. Naar aanleiding daarvan werden meer dan 10.000 aangiften ontvangen, hetzij een respons van 49%.
Voor de loontrekkers en de bedrijfsleiders werden ongeveer 266.000 brieven verzonden. Hier bedroeg de respons 25% (bijna 66.000 ontvangen aangiften).
Een en ander heeft tot gevolg gehad dat het aantal niet-ingediende aangiften is teruggelopen van nog 327.940 op 11 februari (5,2% niet-indieners) naar 309.553 op 21 maart (4,91% niet-indieners).
Concreet betekent zulks dat het aantal niet-ingediende aangiften reeds duidelijk daalt ten opzichte van het aanslagjaar 2009 en, in relatieve termen, ook reeds beneden het niveau van aanslagjaar 2008 is gedaald. Deze gegevens tonen dus overduidelijk aan dat de administratieve acties ter zake zeker vruchten afwerpen. Ook mag niet uit het oog worden verloren dat voor de categorie van de loontrekkers deze actie vaak aanleiding geeft tot een teruggave voor de belastingplichtige.
De actie is dus vanuit twee oogmerken belangrijk voor de bevolking:
- de nalatige burger met belastbare inkomsten op zijn verplichting wijzen en vermijden dat deze door het niet indienen van zijn aangifte onrechtstreeks uitstel van betaling zou verkrijgen en op die manier ten onrechte een voordeel zou krijgen ten opzichte van de burger die zijn verplichting stipt nakomt;
- er voor zorgen dat de burger die recht heeft op een terugbetaling, deze ook effectief kan verkrijgen.
De actie heeft ook een aantal misverstanden bij de belastingplichtigen aan het licht gebracht. Het spreekt vanzelf dat zal worden getracht deze voor het aanslagjaar 2011 te vermijden door de communicatie rond de aangifteplicht aan te passen en te verduidelijken.
Ten slotte moet opgemerkt worden dat het niet aangewezen is in elk geval waarbij geen fiscale aangifte werd ingediend een aanslag van ambtswege te vestigen. Tijdens het jaar 2010 werden niettemin in totaal 89.785 "aanslagen van ambtswege" wegens afwezigheid van aangifte gevestigd en werd zo anderhalf miljard aan inkomsten belast (1.582.959.841 euro om precies te zijn). Aangezien bij een taxatie van ambtswege echter geval per geval moet onderzocht worden of er al dan niet belastbare inkomsten aanwezig zijn, kan deze procedure niet worden geautomatiseerd maar vergt zij een individueel onderzoek door een bevoegde taxatie-ambtenaar.
3. In 2010, werden 4.646 voorstellen van aanslag toegestuurd naar een groep van belastingplichtigen, in overeenstemming met de bepalingen van de artikelen 306 en 178 KB WIB/92.
Voor 2011 verwachten we een uitbreiding van de oorspronkelijke doelgroep doordat we de elementen schrappen die momenteel de doelgroep beperken tot 4.646 belastingplichtigen.
Daarnaast verwachten we eveneens een uitbreiding van de doelgroep tot sommige andere categorieën van belastingplichtigen voor wie dit een werkelijke administratieve vereenvoudiging zal betekenen.
In 2010 was het aantal verbeteringen zeer beperkt en bedroeg slechts 3,47%, zijnde 161 dossiers waarvoor de belastingplichtige een aanpassing van de voorgestelde gegevens heeft gevraagd. U vindt hieronder een meer gedetailleerd overzicht.
NB: Het is niet eenvoudig om de doorgevoerde aanpassingen te vergelijken met het totaal aantal opmerkingen omdat een opmerking verschillende redenen kan hebben. Op basis van deze vaststelling, zullen we erop toezien dat de kwaliteit van de gegevens, die aan de basis liggen van de opmerkingen van belastingplichtigen, verbeterd worden. De doelstelling voor 2011 is het behoud van een relatief hoog percentage van juistheid.
4. De belastingplichtigen (gepensioneerden) maken een groot deel uit van de doelgroep 2011. De belastingplichtigen die een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen, moeten inkomsten bezitten die hoger liggen dan het van belasting vrijgestelde gedeelte. De geselecteerde belastingplichtigen hebben inkomsten aangegeven die vallen onder de toepassing van artikel 178 KB WIB 92. Het aantal voorstellen van vereenvoudigde aangifte is momenteel vastgesteld op 724.156 belastingplichtigen voor 2011.
Het deel belastingplichtigen met vervangingsinkomsten is bepaald op 130.000 gevallen. Wij hebben er op toegezien dat alle personen die een activiteit hebben uitgeoefend, zelfs al betreft het een bijkomende activiteit, uitgesloten zijn.
5. De papieren aangifte zal niet vooraf ingevuld worden.
| Handicap | 58 | 20,49 % |
| Persoonlijke sociale bijdrage | 58 | 20,49 % |
| Energiebesparende | 48 | 16,96 % |
| Dienstencheques | 34 | 12,01 % |
| Liberaliteiten | 14 | 4,95 % |
| Personen ten laste | 9 | 3,18 % |
| Huur | 7 | 2,47 % |
| PWA Cheques | 6 | 2,12 % |
| Bezoldigingen | 3 | 1,06 % |
| Uitgaven voor beveiliging | 3 | 1,06 % |
| Levensverzekering | 3 | 1,06 % |
| Andere | 40 | 14,13 % |