Parlementaire vraag nr. 55000345C van de heer Hugues Bayet van 18.09.2019

Kamer, Integraal Verslag – Commissie voor de Financiën, 2019 CRIV 55 COM 010 d.d. 18.09.2019, blz. 20

De follow-up van de CumEx Files

VRAAG (van de heer Bayet)

In Duitsland is er een eerste proces van start gegaan naar aanleiding van het CumEx-fraudeschandaal, waarbij er twee belastingconstructies aan het licht werden gebracht die sinds 2001 werden toegepast. De eerste constructie, de zogenaamde CumCum, houdt in dat een nationale investeerder zijn aandelen voor een korte periode in het buitenland verkoopt en nadien weer terugkrijgt om de dividendbelasting te ontduiken. De tweede constructie, de zogenaamde CumEx, houdt in dat aandelen zeer snel gekocht en verkocht worden omstreeks de dag waarop het dividend wordt uitgekeerd om ervoor te zorgen dat de belastingadministratie de werkelijke eigenaar niet meer kan achterhalen. Verscheidene personen kunnen aldus voor een enkel effect aanspraak maken op een belastingkrediet.

Op Europese schaal zou de belastingderving meer dan 50 miljard euro bedragen, waaronder 200 miljoen voor België. Heel wat Europese banken zouden betrokken zijn bij die frauduleuze praktijken. Verscheidene lidstaten hebben inmiddels wetgeving uitgevaardigd.

Welke follow-up heeft uw administratie aan die onthullingen gegeven? Werden er specifieke methodes ontwikkeld om zulke constructies te bestrijden? Werden de vennootschappen die die constructies hebben opgezet, vervolgd?

ANTWOORD (van de minister)

Begin dit jaar heeft de wetgever belangrijke maatregelen genomen om belastingfraude en -ontwijking tegen te gaan, met name de terugbetaling van ten onrechte terugbetaalde of ten onrechte vergaarde roerende voorheffing, met uitzondering van de roerende voorheffing die werd vastgesteld op basis van een onjuiste verklaring of van collectieve of individuele spaarrekeningen die niet beantwoordden aan de voorwaarden van de pensioenspaarfondsen.

Ten tweede vormt het feit dat een begunstigde van een pensioenfonds gedurende een ononderbroken periode van ten minste 60 dagen de effecten die de dividenden opleveren niet volledig in eigendom heeft gehad, een weerlegbaar vermoeden dat de juridische akte of het geheel van juridische akten die verband houden met de dividenden, niet authentiek zijn. In dat geval wordt er niet afgezien van de inning van de roerende voorheffing.

De 201 miljoen euro waarover u het hebt, is geen CumEx-fraude, maar een fraude op het stuk van de terugstorting van de roerende voorheffing op basis van vervalste bewijsstukken. Er lopen administratieve en gerechtelijke onderzoeken.

CONCLUSIE (van de heer Bayet)

Ik moedig u aan verder werk te maken van die wetswijzigingen tegen belastingontwijking.