Parlementaire vraag nr. 497 van de heer Dieter Vanbesien van 06.08.2020

Kamer, Vragen en Antwoorden, 2019-2020, QRVA 55/026, d.d. 08.09.2020, blz. 64

Rekenhof. - Evaluatieverslag internationale uitwisseling van gegevens

VRAAG

Het eerste evaluatieverslag van het Rekenhof over de internationale uitwisseling van gegevens bevat zeer veel interessante informatie en inzichten. Zo komt er duidelijk de werkkracht en zin voor initiatief en innovatie van vele ambtenaren van de FOD Financiën uit naar voor, zoals onder meer blijkt uit de zeer goed geëvalueerde en performante toepassing CPDI-DBV die een ambtenaar van de buitendienst op eigen initiatief ontwikkelde.

Gelet op het feit dat de eigenlijke audit plaatsvond tussen augustus 2018 en augustus 2019, en gelet op het feit dat de antwoorden op het ontwerpverslag door de FOD Financiën reeds werden gegeven op respectievelijk 21 oktober 2019 en 25 oktober 2019, volgende vragen ter opvolging.

1. Wat is de termijn waarop de CBC-gegevens (landenrapporteringen) ook geïntegreerd zullen worden in de beheerstool Biztax?

2. Wat betreft de informatie-uitwisseling tussen de Dienst Internationale Betrekkingen en de Dienst Tax Audit and Compliance Management (TACM)?

a) Hoe wordt de opvolging en coördinatie verbeterd?

b) Is het voornemen binnen TACM om elke zes maanden lijsten op te stellen om internationale gegevens volgens een strikte kalender te verwerken, reeds in de praktijk omgezet?

3. Wat betreft het personeelsgebrek bij TACM op het vlak van risicoanalyse en opvolging van automatisch ontvangen buitenlandse gegevens?

a) Welke functie/takenpakket kregen de vijf medewerkers die sinds de audit werden aangenomen?

b) Voldoen deze extra medewerkers om het personeelsgebrek op te lossen? Werd ervoor of na hun aanwerving een behoeftestudie uitgevoerd?

4. Is het probleem aan tijd en controlecapaciteit bij de Algemene Administratie Bijzondere Belastinginspectie (BBI) en bij de Algemene Administratie Fiscaliteit dat leidde tot problemen en vertragingen bij de risicoanalyse van de FATCA-inlichtingen uit de inkomstenjaren 2014 tot en met 2017 opgelost? Zo ja, hoe?

5. Wordt er werk gemaakt om de BBI via een application programming interface toegang te geven tot OpenCorporates? Zo neen, waarom niet? Zo ja, tegen wanneer zal dit rond zijn?

6. Wat betreft de uitwerking van risico-indicatoren voor landenrapporten, notificaties, master files en local files?

a) Volstaan de twee medewerkers die hier deeltijds mee bezig zijn voor een voldoende ondersteuning op dit vlak?

b) Wordt de aankoop overwogen van de in Nederland voor de risicoanalyse bij landenrapporten gebruikte toepassing? Zo neen, waarom niet?

7. Is het wettelijk en praktisch haalbaar de gegevens van het centraal aanspreekpunt van de Nationale Bank te kruisen met de automatisch uitgewisselde internationale financiële gegevens? Zo ja, welke stappen moeten hiertoe nog worden gezet? Zo neen, waarom niet?

8. Hoe groot worden de kosten geschat om het door de cel Beheerscontrole reeds meermaals geplande model op basis van Stirint te ontwikkelen, ter vervanging van de geschrapte KPI voor de opvolging van inkomstenverhogingen op basis van rechtzettingen in geselecteerde dossiers met buitenlandse fiscale inlichtingen?

9. Wat zijn de resultaten van het op basis van dit evaluatieverslag geplande overleg met uw collega van Justitie, en welke mogelijke verbeteringen op het vlak van samenwerking kwamen er voort uit dit overleg? Werd het uitblijven van de aangekondigde strafrechtelijke vervolgingen voor zij die niet wilden regulariseren besproken?

ANTWOORD

1. De integratie in Biztax van de CBC-gegevens ontvangen uit het buitenland heeft midden maart 2020 plaatsgevonden, het kunnen consulteren van deze gegevens is mogelijk sinds begin april 2020. De integratie van de CBC gegevens ontvangen in België is nog in ontwikkeling en zal in een later stadium ter beschikking worden gesteld via Biztax.

2. a) De uit het buitenland ontvangen inlichtingen worden onmiddellijk na hun verwerking ter beschikking gesteld in een datawarehouse, in overeenstemming met internationale gegevensbeschermingsprincipes, waar bevoegde diensten zoals de dienst Tax Audit and Compliance Management (TACM) de inlichtingen kunnen gebruiken voor risicoanalyse en datamining. TACM kan een continue monitoring uitvoeren op de ontvangen inlichtingen.

Om opvolging te vergemakkelijken verstrekt de Dienst Internationale Betrekkingen (DIB) driemaandelijks een overzicht, met referenties, van alle inlichtingen die via automatische uitwisseling van inlichtingen uit het buitenland ontvangen werden.

b) Ja. Het team risicobeheer stelt een planning op voor de verwerking van de gegevens zodat te onderzoeken dossiers twee keer per jaar worden opgeladen en elk risico van verjaring wordt vermeden.

3. a) Het takenpakket van de vijf medewerkers die werden aangesteld op TACM reikt veel verder dan enkel de behandeling van de gegevens ontvangen in het kader van de automatische internationale uitwisseling van inlichtingen. Zo zijn ze ook verantwoordelijk voor controle- en beheers acties omtrent diverse andere fiscale onderwerpen, het opvolgen van de compliance, enz.

b) Het personeelsbestand van het team TACM is gestegen van vier tot negen personen. Indien nodig zal het team verder worden versterkt zodat het zijn taken op zich kan nemen, niet alleen voor wat betreft de risicoanalyse en de opvolging van de gegevens ontvangen in het kader van de automatische internationale uitwisseling van inlichtingen, maar ook voor nieuwe behoeften die kunnen ontstaan als gevolg van maatschappelijke veranderingen, zoals platformeconomie.

In overleg met het management, wordt jaarlijks een werkplan opgesteld om de werkcapaciteit te verdelen teneinde te voldoen aan de taken die aan het team TACM zijn toegewezen.

4. Wat de Algemene Administratie van de Bijzondere Belastinginspectie (AABBI) betreft, zijn er geen capaciteitsproblemen geweest voor het uitvoeren van de risicoanalyse op basis van automatisch ontvangen financiële inlichtingen.

Voor de Algemene Administratie Fiscaliteit (AAFisc), worden alle FATCA-gegevens door risicobeheer aan een risicoanalyse onderworpen teneinde de dossiers te selecteren waarvoor een controle nodig is. Deze gegevens worden op dezelfde manier behandeld dan de andere gegevens ontvangen in het kader van de automatische internationale gegevensuitwisseling.

5. Momenteel heeft de AABBI nog geen onbeperkte toegang tot de database OpenCorporates. De nodige tests aangaande de application programming interface (API) zijn uitgevoerd om te beoordelen in hoeverre dit systeem van nut kan zijn voor de AABBI (gebruiksgemak, kwaliteit gegevens, toegevoegde waarde analyses). De resultaten van deze test zijn redelijk positief. Bovendien werden ook andere pistes verkend, waarbij de meest interessante optie die van de verlenging, samen met de AAFisc en de DVB, van de Orbis databank is. Orbis bevat minstens dezelfde informatie als OpenCorporates, aangevuld met financiële informatie, en er is eveneens een API. De gebruiksmogelijkheid wordt mee opgenomen in de verlenging.

6. a) Medewerkers van verschillende diensten werken via ad hoc teams samen, met deze werkwijze kunnen we verschillende expertises op soepele wijze samenbrengen. Twee nieuwe medewerkers versterken dit team tijdelijk en een werving loopt.

Deze werkwijze laat toe om eenvoudiger feedback te verwerken en bij te sturen waar nodig voor de ontwikkeling en gebruik van de risico-indicatoren.

b) Er zijn gesprekken met de Nederlandse belastingdienst over hun tool. Een diepgaandere analyse van de tool loopt nog en een beslissing om deze tool aan te kopen is nog niet genomen.

7. Het is wettelijk niet mogelijk om alle gegevens van het Centraal aanspreekpunt van de Nationale Bank (CAP) met de automatisch uitgewisselde internationale financiële gegevens te kruisen. De fiscus is gehouden om de strikte procedure na te leven zoals voorzien in artikel 322, §2 WIB92, artikel 322, §3 WIB 92 en artikel 333/1 WIB 92 alvorens toegang te hebben tot de desbetreffende punctuele relevante financiële gegevens van het CAP. De wet van 8 juli 2018 houdende de organisatie van het CAP voorziet evenmin in de mogelijkheid om een kopie van alle bulkdata, die zich in het CAP bevinden, te bekomen.

8. Het is zeer moeilijk om de ontwikkelingskosten van het geplande model in te schatten zonder dat er een voorafgaande studie is uitgevoerd. Op basis van het aantal mandagen dat aan de realisatie van gelijkaardige modellen is besteed (behoeftenanalyse, analyse en programmering van de extractie, modelontwikkeling en validatie en opvolging van het project) zou dit ongeveer 100 mandagen vereisen.

9. Dit overleg moet nog plaatsvinden.