Circulaire 2024/C/25 over de belastingvoordelen voor de hypothecaire leningen in het Vlaams Gewest (Bijlagen)

BIJLAGE 1

Voorwaarden geïntegreerde woonbonus

Komen in aanmerking:

- de interesten en kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen met een looptijd van ten minste 10 jaar die u vanaf 01.01.2016 tot en met 31.12.2019 bij een instelling gevestigd in de Europese Economische Ruimte (EER) heeft aangegaan en die specifiek tot doel hebben om in de EER een woning te verwerven of te behouden die op het tijdstip van de betaling van die uitgaven uw eigen woning was.

Onder 'verwerven of behouden van een woning' moet worden verstaan:

* de aankoop
* het bouwen
* de volledige of gedeeltelijke vernieuwing
* de betaling van de erfbelasting, het successierecht, de schenkbelasting of het registratierecht op schenking onder levenden voor de bedoelde woning.

- de premies van individuele levensverzekeringscontracten gesloten bij een instelling gevestigd in de Europese Economische Ruimte, in de mate dat ze dienen tot waarborg of wedersamenstelling van een hypothecaire lening, zoals hierboven vermeld.

Die contracten moeten bovendien aan de volgende voorwaarden voldoen:

* u moet ze vóór de leeftijd van 65 jaar hebben aangegaan
* u moet de enige verzekerde zijn
* als ze voordelen bij leven voorzien, moeten ze een looptijd hebben van ten minste 10 jaar
* de begunstigde(n) moet(en) zijn:

● bij leven: uzelf, vanaf de leeftijd van 65 jaar;
● bij overlijden:

▪ voor het verzekerde kapitaal dat dient tot waarborg of wedersamenstelling van de lening: de personen die na uw overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van de woning verkrijgen
▪ voor het verzekerde kapitaal dat niet dient tot waarborg of wedersamenstelling van de lening: uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner of uw bloedverwanten tot de tweede graad

● de premies mogen niet volledig of gedeeltelijk in aanmerking kunnen komen voor de aftrek van de bijdragen voor het vrij aanvullend pensioen van zelfstandigen, als beroepskosten.

Houd het attest 281.61 (voor hypothecaire leningen) of 281.62 (voor individuele levensverzekeringen) ter beschikking van de belastingdienst.

BIJLAGE 2

Voorwaarden Vlaamse fictiebepaling hypotheekoverdracht

- m.b.t. Vlaamse woonbonus:

* de hypothecaire lening werd vóór 2016 aangegaan om uw enige en zelf betrokken woning A te verwerven of te behouden
* de woning A is bij authentieke akte, verleden vanaf 2016, vervreemd om een andere woning B te verwerven of te behouden
* de hypothecaire inschrijving wordt overgedragen naar een ander onroerend goed
* de hypothecaire lening blijft behouden
* woning A was de eigen woning alvorens woning B uw eigen woning is geworden
* u houdt de akte van de hypotheekoverdracht ter beschikking.

- m.b.t. geïntegreerde woonbonus:

* de hypothecaire lening werd vanaf 2016 en uiterlijk op 31.12.2019 aangegaan om uw eigen woning A te verwerven of te behouden
* de woning A waarvoor de hypothecaire lening oorspronkelijk en specifiek is aangegaan, is bij authentieke akte vervreemd om een andere woning B te verwerven of te behouden
* de hypothecaire inschrijving van de hypothecaire lening wordt overgedragen naar een ander onroerend goed
* de hypothecaire lening blijft behouden
* woning A was de eigen woning alvorens woning B uw eigen woning is geworden
* u houdt de akte van de hypotheekoverdracht ter beschikking.