Circulaire nr. Ci.RH.82/562.850 (AOIF 17/2004) van 02.04.2004

CIRC 02.04.04/1

AANGIFTE IN DE PB
Aangifteformulier
Invulling van de aangifte

Wijzigingen aan de aangifte in de PB van aj. 2004.

Aan alle ambtenaren

1. Het formaat van de aangifte in de PB (nr. 276.1) blijft onveranderd, maar de samenstelling ervan is gewijzigd ingevolge de invoering van :

Deel 1 van de aangifte bestaat voor aj. 2004 uit 8 blz. en bevat 10 vakken. De wijzigingen in de samenstelling betreffen :

Deel 2 van de aangifte bestaat voor aj. 2004 uit 6 blz. (i.p.v. 4) en bevat 9 vakken (i.p.v. 7). De wijzigingen in de samenstelling betreffen :

2. Naast de in nr. 1 vermelde wijzigingen, de aanpassing van een aantal dienstvakken en de indexering van de meeste in de aangifte en de toelichting vermelde bedragen overeenkomstig art. 178, § 2, of § 3, 2°, WIB 92 is de aangifte op de volgende plaatsen gewijzigd :

a) vak II, B, 1 : verduidelijking van de tekst : de belastingplichtige mag zichzelf, zijn echtgenoot of zijn samenwonende partner niet als persoon ten laste vermelden;

b) vak IV, N, 1 : limitatieve vermelding van de twee landen (Duitsland en Frankrijk) waarmee er voor aj. 2004 nog een grensarbeidersregeling bestaat na de opheffing van de grensarbeidersregeling met Nederland door de W 11.12.2002 houdende instemming met de Overeenkomst tussen het Koninkrijk België en het Koninkrijk der Nederlanden tot het vermijden van dubbele belasting en tot het voorkomen van het ontgaan van belasting inzake belastingen naar het inkomen en naar het vermogen, en de Protocollen I en II en de wisseling van brieven, gedaan te Luxemburg op 5 juni 2001 (V 3098, Bull. 833);

c) vak VII, A, 2°, e : inlassing, ingevolge een beslissing van de Minister van Financiën, van een rubriek voor het vermelden van dividenden van buitenlandse oorsprong waarop geen roerende voorheffing is ingehouden en die overeenkomstig art. 171, 2°bis, b, WIB 92 afzonderlijk belastbaar zijn tegen een aanslagvoet van 15 %;

d) v ak IX, F : invoeging van een nieuwe rubriek voor het vermelden van de betalingen gedaan voor prestaties betaald met dienstencheques (cf. art. 145^21, WIB 92, zoals gewijzigd door art. 9, W 20.7.2001 tot bevordering van buurtdiensten en -banen (V 2962, Bull. 820) en door art. 288, 2°, Programmawet 22.12.2003 (V 3266, Bull. 845);

e) vak IX, G : invoeging van een nieuwe rubriek voor het vermelden van de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven (cf. art. 145^24, WIB 92, ingevoegd door art. 33, A, W 10.8.2001 houdende hervorming van de personenbelasting - V 2971, Bull. 821 - en gewijzigd door art. 15, 1°, a, Programmawet 5.8.2003 - V 3208, Bull. 841);

f) vak IX, H : invoeging van een nieuwe rubriek voor het vermelden van de belastingvermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid (cf. art. 145^25, WIB 92, ingevoegd door art. 110, A, Programmawet 8.4.2003 - V 3161, Bull. 838);

g) vak IX, I : invoeging van een nieuwe rubriek voor het vermelden van de belastingvermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds (cf. art. 145^26, WIB 92, ingevoegd door art. 113, Programmawet 8.4.2003);

h) v ak XIV, 6 en vak XV, 7, a : uitsplitsing van de rubriek ingevolge de invoering van de aftrekbaarheid als beroepskosten van de in art. 30, 3°, WIB 92 bedoelde bezoldigingen toegekend aan de meewerkende echtgenoot (cf. art. 52, 4°, en 53, 12°, WIB 92, zoals gewijzigd door art. 19, respectievelijk art. 20, 1°, Programmawet (I) 24.12.2002);

i) vak XIX : verduidelijking van de tekst : dit vak mag alleen worden ingevuld door belastingplichtigen die zich voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep hebben gevestigd.

3. In de toelichting zijn de passages die wezenlijke wijzigingen hebben ondergaan, in de rand met een stippellijn gemerkt; zij hebben hoofdzakelijk betrekking op de hierboven besproken aanpassingen.

De aandacht wordt ook nog op de volgende punten gevestigd :

a) vak I, 1 : er wordt verduidelijkt welke gegevens moeten worden meegedeeld door belastingplichtigen die een eventuele teruggave willen laten overschrijven op een rekening in het buitenland;

b) vak III, A, Voorafgaande opmerkingen, Verbouwing of voltooiing van een gebouw gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid : inlassing van een toelichting m.b.t. de tijdelijke vrijstelling (behalve inzake onroerende voorheffing) van de verhoging van het kadastraal inkomen ingevolge de verbouwing of de voltooiing van een gebouwd onroerend goed dat volledig in een zone voor positief grootstedelijk beleid gelegen is (cf. art. 494, § 6, WIB 92, ingevoegd door art. 111, Programmawet 8.4.2003);

c) vak IV, A, 2, a : wijziging van de percentages van de bedrijfsvoorheffing op het door de verlofkassen betaalde vakantiegeld (cf. nr. 26 van bijlage III van het KB/WIB 92, zoals vervangen door de bijlage van het KB 25.10.2002 tot wijziging van het KB/WIB 92, op het stuk van de bedrijfsvoorheffing (V 3092, Bull. 832);

d) vak IV, A, 6 en vak XIII, 6 : nieuwe omschrijving van het begrip "vervroegd vakantiegeld" ingevolge het arrest nr. 185/2002 van het Arbitragehof van 11.12.2002 (cf. art. 171, 6°, eerste gedachtestreep, WIB 92, vervangen door art. 123, Programmawet 8.4.2003 en gewijzigd door art. 17, Programmawet 5.8.2003). Zie dienaangaande ook circ. 1.10.2003, nr. Ci.RH.332/557.605 (Bull. 842);

e) vak IV, A, 11, vak V, A, 4, vak XIII, 8, vak XIV, 6, a, Algemeen en vak XV, 6 : inlassing van een toelichting inzake de aftrekbaarheid als beroepskosten van de persoonlijke bijdragen in het kader van de financiële verantwoordelijkheid van de ziekenfondsen (cf. circ. 23.4.2003, nr. Ci.RH.243/549.438 - Bull. 838);

f) vak IV, A, 12 en vak XV, 7, b : verhoging van 23 naar 25 % van het percentage van de forfaitaire beroepskosten op de schijf van 0 tot 3.750 EUR (bedrag vóór indexering) van de bezoldigingen van werknemers en van de baten (cf. art. 51, tweede lid, 1°, WIB 92, zoals gewijzigd door art. 7, B, W 10.8.2001 houdende hervorming van de personenbelasting);

g) vak IV, G : tekstaanpassing ingevolge art. 387, vierde lid, Programmawet (I) 24.12.2002, krachtens hetwelk het verschil tussen de fictieve bedrijfsvoorheffing en de ingehouden bedrijfsvoorheffing bij werknemers tewerkgesteld in de sector van de zeevisserij, niet verrekenbaar is;

h) vak IV, I en vak XIII, 14 : aanpassing van de maximale wekelijkse arbeidsduur ingevolge de algemene arbeidsduurvermindering vanaf 1 januari 2003 tot 38 uren per week (cf. hoofdstuk II van de Wet van 10.8.2001 betreffende de verzoening van werkgelegenheid en kwaliteit van het leven - BS 15.9.2001);

i) vak IX, B, Echtgenoten : echtgenoten die voor het bouwen, het verwerven of het verbouwen van een woning waarin zij beiden een eigendomsrecht bezitten, hoofdelijk en onverdeeld een hypothecaire lening hebben aangegaan, mogen het bedrag van de in principe voor belastingvermindering in aanmerking komende kapitaalaflossingen vrij onder elkaar verdelen; voor aanslagjaar 2004 kunnen zij voor een optimale omdeling van dat bedrag gebruik maken van het programma voor de berekening van de PB van de administratie of zich wenden tot hun taxatiedienst;

j) vak XIII, 5 : de revalorisatiecoëfficiënt die geldt voor de vaststelling van het gedeelte van de huurinkomsten dat als een bezoldiging van bedrijfsleider moet worden beschouwd (zie art. 32, tweede lid, 3°, WIB 92), is voor aj. 2004 gelijk aan 3,39 (cf. art. 1, KB/WIB 92, zoals gewijzigd door art. 1, KB 30.7.2003 tot wijziging van het KB/WIB 92, op het stuk van de revalorisatiecoëfficiënt voor kadastrale inkomens - V 3211, Bull. 842);

k) vak XIV, 4, Meerwaarden op voertuigen gebruikt voor bezoldigd personenvervoer en voor goederenvervoer : inlassing van een toelichting m.b.t. de vrijstelling van de desbetreffende meerwaarden (cf. art. 44bis, WIB 92, ingevoegd door art. 2, W 14.1.2003 betreffende de meerwaarden bij vervreemding van bedrijfsvoertuigen (V 3115, Bull. 835);

l) vak XIV, 11 en vak XV, 10 : tekstaanpassing ingevolge de toepassing van de verhoogde investeringsaftrek voor investeringen in materiële vaste activa voor de beveiliging van beroepslokalen (cf. art. 69, § 1, eerste lid, 2°, WIB 92, zoals vervangen door art. 106, Programmawet 8.4.2003);

m) vak XIV, 12 en vak XV, 11 : verduidelijking van de gevallen waarin het in art. 86, WIB 92 bedoelde meewerkinkomen van toepassing blijft na de invoering van de aftrekbaarheid als beroepskosten van de in art. 30, 3°, WIB 92 bedoelde bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (cf. inzonderheid art. 37, §§ 2 en 3, Programmawet (I) 24.12.2002);

n) vak XIX : inlassing van een toelichting m.b.t. de datum die als datum van eerste vestiging als zelfstandige in hoofdberoep, in aanmerking moet worden genomen bij de meewerkende echtgenoot aan wie in art. 30, 3°, WIB 92 bedoelde bezoldigingen zijn toegekend (cf. art. 157, 158, 164, 166 en 167, tweede lid, WIB 92, zoals gewijzigd door de art. 25 tot 29, Programmawet (I) 24.12.2002).

NAMENS DE MINISTER :

Voor de Administrateur-generaal

van de Belastingen en de Invordering :

De Auditeur-generaal van financiën,

V. KINDT