Circulaire 2019/C/86 betreffende het vereenvoudigd tarief (opgeheven)

§ 1. Deze circulaire regelt de toepassing van een vereenvoudigd tarief bij invoer uit derde landen ten opzichte van de Europese Unie van goederen in de persoonlijke bagage van reizigers en in kleine zendingen van particulieren aan particulieren. Deze regels vloeien voort uit de bepalingen van het gemeenschappelijk douanetarief ([1]) (Tarbel) .

2. Doelstelling en toepassingsveld

2.1 Doelstelling

§ 2. Het vereenvoudigd tarief vereenvoudigt het berekenen van de rechten bij invoer en de belastingen.

2.2 Toepassingsveld

§ 3. Het vereenvoudigd tarief is enkel van toepassing als er spontaan ([2]) een aangifte bij de douane wordt gedaan. Indien de goederen niet spontaan werden aangegeven, is het gebruik van het vereenvoudigd tarief uitgesloten!

3. Bagage

3.1 Met vrijstelling (Circulaire Bagage)

§ 4. Goederen, ingevoerd in de persoonlijke bagage van reizi gers, worden met vrijstelling toegelaten overeenkomstig de bepalingen van Titel II van de Circulaire Bagage ([3]) .

3.2 Zonder vrijstelling (Circulaire Vereenvoudigd tarief)

§ 5. Voor goederen, ingevoerd in de persoonlijke bagage van reizigers, die niet met vrijstelling worden toegelaten, worden de rechten en de btw, met het oog op vereenvoudiging en vlotte douanebehandeling, berekend volgens forfaitaire tarieven.

Dit is enkel van toepassing indien de ingevoerde goederen, goederen zijn zonder handelskarakter die deel uitmaken van de persoonlijke bagage van reizigers, waarbij sprake is van: - een incidenteel karakter en - uitsluitend goederen die bestemd zijn voor persoonlijk gebruik door de reiziger dan wel voor gebruik door leden van zijn gezin, of goederen bestemd om als geschenk te worden aangeboden, mits uit de aard en de hoeveelheid van de goederen blijkt dat zij niet om commerciële redenen worden ingevoerd.

4. Kleine zendingen

§ 6. Voor zendingen van particulieren aan particulieren, die niet in aanmerking komen voor de vrijstellingen voorzien in de circulaire betreffende zendingen met te verwaarlozen waarde - kleine zendingen ([4]), gelden dezelfde forfaitaire tarieven als voor goederen die worden ingevoerd in de persoonlijke bagage van reizigers.

§ 7. De goederen, die deel uitmaken van door particulieren aan particulieren gerichte zendingen, worden beschouwd als goederen zonder handelskarakter, wanneer de zending:

- een incidenteel karakter draagt, - goederen bevat die uitsluitend bestemd zijn voor persoonlijk gebruik door de geadresseerde dan wel voor gebruik door leden van zijn gezin, mits uit de aard of de hoeveelheid van de goederen geen commerciële bijbedoelingen blijken en - zonder enige vorm van betaling door de afzender aan de geadresseerde wordt gezonden.

5. Rechten en belastingen

§ 8. Een forfaitair douanerecht van 2,5 % is van toepassing op goederen die niet vrij zijn van invoerrechten volgens het gemeenschappelijk douanetarief.

De invoerrechten, de accijnzen, de bijzondere accijns en de btw worden globaal geïnd met een kwitantie 257 volgens de in bijlage I vermelde forfaitaire tarieven. De kwitantie 257 geldt als betalingsbewijs.

6. Beperking van het forfaitaire douanerecht

6.1 Bagage

§ 9. Het forfaitaire douanerecht (invoerrechten) van 2,5 % mag worden toegepast op goederen, die deel uitmaken van de persoonlijke bagage van de reizigers, wanneer de intrinsieke waarde van de aan invoerrechten onderworpen goederen, per reiziger, niet meer dan 700 EUR bedraagt ([5]).

§ 10. Van dit forfaitaire douanerecht zijn uitgesloten goederen die volgens het douanetarief vrij van rechten kunnen worden ingevoerd die deel uitmaken van de persoonlijke bagage van reizigers.

Dit betekent dat de ‘goederen vrij van rechten' (invoerrechten = 0%)

NIET worden onderworpen aan het forfaitaire douanerecht en
NIET worden meegeteld voor de berekening van de drempel van 700 EUR.

§ 11. In bijlage I (‘Goederen vrij va invoerrechten' nummers 36 t.e.m. 59) vindt u een niet-exhaustieve lijst van de meest voorkomende goederen vrij van invoerrechten (0%) die worden ingevoerd via de bagage van reizigers.

Indien van toepassing, kan de reiziger op zijn vraag aanspraak maken op de vrijstelling van invoerrechten voor goederen die niet zijn opgenomen in deze lijst.

§ 12. Voor het berekenen van het in § 9 bedoelde maximumbedrag wordt geen rekening gehouden met de waarde van de in de persoonlijke bagage van de reizigers vervatte goederen waarvoor vrijstelling wordt verleend, d.w.z. een vrijstelling ([6]) voor:

• 430 EUR (verplaatsingen via lucht- en zeevaart behalve de particuliere plezierlucht- en -zeevaart);

• 300 EUR (verplaatsing over land en de particuliere plezierlucht- en -zeevaart);

• 175 EUR voor reizigers jonger dan 15 jaar en voor bemanningsleden.

6.2 Kleine zendingen

§ 13. Het forfaitaire douanerecht van 2,5 % mag worden toegepast op goederen in kleine zendingen, wanneer de intrinsieke waarde van de aan invoerrechten onderworpen goederen, per zending, niet meer dan 700 EUR bedraagt.

§ 14. Voor het berekenen van het in § 13 bedoelde maximumbedrag wordt geen rekening gehouden met de waarde van de in de kleine zendingen vervatte goederen waarvoor vrijstelling wordt verleend ([7]).

6.3 Tabaksfabricaten

§ 15. Van het forfaitaire douanerecht zijn uitgesloten tabaksfabricaten die deel uitmaken van een zending of de persoonlijke bagage van reizigers in hoeveelheden die groter zijn dan de toegelaten vrijstelling.

§ 16. Omwille van het gebruiksgemak en de vereenvoudiging van de berekening van invoerrechten en accijnzen worden de tabaksfabricaten toch opgenomen in Bijlage I met invoerrechten volgens het gemeenschappelijk douanetarief (Tarbel).

§ 17. Deze vereenvoudiging voor tabaksfabricaten mag slechts worden toegepast op een maximumhoeveelheid van:

500 sigaren of;
1.000 cigarillo's
of;
2.000 sigaretten
of;
2,5 kg rooktabak.

Cumulatie van deze maximumhoeveelheden is niet toegestaan. Een evenredige hoeveelheid van twee of meer soorten samen is echter wel toegelaten (1 sigaar = 2 cigarillo's = 4 sigaretten = 5 g rooktabak), zonder de maximale drempel te overschrijden.

6.4 Alcoholhoudende dranken

§ 18. Omwille van het gebruiksgemak en de vereenvoudiging van de berekening van invoerrechten en accijnzen worden alcoholhoudende dranken apart berekend buiten de limiet van 700 EUR bij invoer.

§19. Deze vereenvoudiging voor alcoholhoudende dranken mag slechts worden toegepast op een maximumhoeveelheid van:

5 liter alcoholhoudende dranken (> 22% volume en mousserende wijn)
of
10 liter alcoholhoudende dranken ( 22% volume)
of
20 liter bier.

Cumulatie van deze maximumhoeveelheden is niet toegestaan. Een evenredige hoeveelheid van twee of meer soorten samen is echter wel toegelaten

(1 liter alcoholhoudende dranken > 22% volume = 2 liter alcoholhoudende dranken 22% volume = 4 liter bier), zonder de maximale drempel te overschrijden.

6.5 In de praktijk

§ 20. Voor de toepassing van het vereenvoudigd tarief kan de reiziger de aangeboden goederen onderbrengen onder één van de volgende ‘korven'.

Korf 1: Goederen die worden ingevoerd met vrijstelling,
de reiziger beslist welke goederen hij wenst in te voeren met vrijstelling of de reiziger kan kiezen om af te zien van de vrijstelling.
Korf 2: Goederen vrij van invoerrechten (0%),
de reiziger kan alle goederen vrij van invoerrechten en enkel onderworpen aan btw hierin opnemen.
Korf 3: Tabaksfabricatan,
de limieten zoals opgenomen in § 17 zijn hier van toepassing.
Korf 4: Alcoholhoudende dranken,
de limieten zoals opgenomen in § 19 zijn hier van toepassing.
Korf 5: Het vereenvoudigd tarief,
het forfaitair douanerecht, beperkt tot de limiet van 700 EUR.

§ 21. Indien voor één van de korven 3, 4 of 5 de respectievelijke limiet is overschreden kan het vereenvoudigd tarief niet meer worden toegepast en moet het gemeenschappelijk douanetarief (Tarbel)worden gebruikt voor alle goederen (korf 2 t.e.m. 5), die niet mits vrijstelling (korf 1) zijn toegelaten.

Voorbeelden zijn opgenomen in Bijlage II.

7. Afzien van het forfaitaire douanerecht

§ 22. De reiziger kan bij de inverbruikstelling altijd vragen om de goederen te belasten volgens de gewone tarieven die voor deze goederen van kracht zijn.

In dat geval moeten alle goederen, die deel uitmaken van de invoer, worden onderworpen aan het gemeenschappelijk douanetarief (Tarbel), met uitzondering van de goederen die vrijstelling genieten. Als de goederen behoren tot de persoonlijke bagage van de reiziger, mag een kwitantie 257 worden afgegeven. De kwitantie 257 geldt als betalingsbewijs.

8. Invoer in het kader van de door de Europese Unie gesloten preferentiële overeenkomsten

§ 23. Vrijstelling van invoerrechten wordt verleend voor goederen, die zijn ingevoerd uit landen en gebieden waarmee de Europese Unie preferentiële overeenkomsten of een douane-unie heeft gesloten. Voor die goederen zijn de in de kolom 3 van bijlage I vermelde bedragen van toepassing (heffingen voor goederen uit gebieden met een bijzonder statuut).

Het gaat om goederen die worden aangegeven en van oorsprong uit:

Turkije;
Europese Economische Ruimte: IJsland, Noorwegen en Liechtenstein;
Zwitserland;
Maghreb: Algerije, Marokko, en Tunesië;
Machrak: Egypte, Syrië, Libanon en Jordanië;
Staten in Afrika, Caraïbische en Zuidzeestaten (ACS-landen): Bahama's, Barbados, Belize, Botswana, Kameroen, Ivoorkust, Dominica, Dominicaanse Republiek, Fiji, Ghana, Grenada, Guyana, Jamaica, Kenya, Madagaskar, Mauritius, Namibië, Papoea-Nieuw Guinea, Saint Kitts en Nevis, St. Lucia, Suriname, Trinidad en Tobago en Saint Vincent en de Grenadines, Seychellen, Swaziland, en Zimbabwe;
Albanië;
Ontwikkelingslanden in kader van schema van algemene preferenties (APS-landen)[8];
Andorra;
Bosnië-Herzegovina;
Cariforum Staten: Antigua en Barbuda, Barbados, Bahama's, Belize, Dominica, Dominicaanse republiek, Grenada, Guyana, Haïti, Jamaica, Saint Kitts en Nevis, St. Lucia, Suriname, Trinidad en Tobago en Saint Vincent en de Grenadines;
Cueta en Melilla;
Chili;
Faeröer Eilanden;
Israël;
Servië;
Montenegro;
Kosovo;
Landen en gebieden Overzee (LGO): Anguilla, Antarctica, Aruba, Saint Barthélemy, Bonaire - Sint Eustatius - Saba, Curaçao, Falklandeilanden, Groenland, Zuid-Georgië en de Zuid-Sandwicheilanden, Brits Indische Oceaanterritorium, Caymaneilanden, Montserrat, Nieuw-Caledonië en onderhorigheden, Frans-Polynesië, St. Pierre en Miquelon, Pitcairn, Sint-Helena - Ascension en Tristan de Cunha, Sint-Maarten (NL), Turks- en Caicoseilanden, Franse Zuidelijke gebieden, Britse Maagdeneilanden of Wallis- en Futuna-eilanden;
Noord-Macedonië;
Mexico;
De Palestijnse Bevrijdingsorganisatie (PLO) ten behoeve van de Palestijnse Autoriteit van de Westelijke Jordaanoever en de Gazastrook;
Moldavië;
Stille Oceaanstaten: Fiji, Papoea-Nieuw Guinea en Samoa;
Zuid-Afrikaanse Ontwikkelingsgemeenschap (SADC EPO-staten): Botswana, Lesotho, Namibië, Swaziland, Mozambique en Zuid-Afrika;
Staten in Oostelijk en Zuidelijk Afrika (OZA): Madagaskar, Mauritius, Seychellen, Zimbabwe en Comoren;
Zuid-Korea;
Midden-Amerika: Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua en Panama;
Andesstaten: Peru, Colombia en Ecuador;
Georgië;
Oekraïne;
Canada;
Japan.

§ 24. Voor zover er geen twijfel bestaat over de echtheid van de aangifte, is het voorleggen van een document betreffende de herkomst of de oorsprong van de goederen niet vereist.

9. Belastbare basis en afronding

9.1 Belastbare basis

§ 25. Wat de waarde betreft die moet dienen als basis voor de berekening ad valorem van rechten en btw, wordt het centgedeelte afgerond tot de lagere cent indien kleiner dan 0,5 cent en afgerond tot de hogere cent indien gelijk aan of hoger dan 0,5 cent.

Wanneer de hoeveelheid meer dan één kilogram, liter of meter is, dan worden de delen van een kilogram, liter of meter afgerond tot de hogere eenheid. Voorbeeld: 3 flessen van 0,75 l = 2,25 l  vereenvoudigd tarief op 3 l. Wanneer de hoeveelheid minder dan één kilogram, liter of meter bedraagt dan worden de delen van een hectogram, deciliter of decimeter afgerond tot de hogere eenheid. Voorbeeld: 1 fles van 0,75 l  vereenvoudigd tarief op 0,8 l (8 deciliter)

9.2 Afronding

§ 26. Voor de afronding van de te innen sommen wordt het centgedeelte afgerond tot de lagere cent indien kleiner dan 0,5 cent en afgerond tot de hogere cent indien gelijk aan of hoger dan 0,5 cent.

10. Berekening van de rechten en de btw

§ 27. Indien meerdere personen samen reizen, wordt de door elke persoon ingevoerde hoeveelheid als een afzonderlijke invoer beschouwd.

Voorbeelden van berekeningen zijn opgenomen in bijlage II.

11. Vrijstelling van het voorleggen van een kopie van de factuur

§ 28. Voor goederen waarop rechten en btw worden geheven volgens het vereenvoudigd tarief, moet geen kopie van de factuur voorgelegd worden.

12. Verbodsbepalingen, beperkingen en controlemaatregelen

§ 29. Bijlage III geeft een opsomming van de toleranties die mogen worden verleend met betrekking tot verbodsbepalingen, beperkingen en controlemaatregelen.

13. Wijze van heffing

§ 30. De rechten en de btw worden geïnd met een kwitantie 257 (via Bancontact, Visa, Mastercard of speciën).

De bepalingen van de Circulaire Bagage ([9]) moeten nageleefd worden. § 31. In de hulpkantoren van de zee- en luchthavens gebeurt de inning door de ambtenaren, die belast zijn met de controle van het reizigersverkeer, tenzij de regiomanager (regionaal centrumdirecteur) hiervoor ambtenaren van het hulpkantoor aanwijst. § 32. Voor samenreizende personen kan één enkele kwitantie 257 worden uitgereikt, maar de ambtenaar moet het aantal personen vermelden waarop de kwitantie betrekking heeft. Bij invoer van alcoholhoudende dranken bij hoeveelheden van meer dan tien liter per persoon moet aan iedere persoon een kwitantie 257 worden uitgereikt, tenzij het gaat om personen die deel uitmaken van eenzelfde gezin. Voor een toelichting over herbruikbare verpakkingen ([10]) wordt verwezen naar de bepalingen van het Boekwerk Verpakkingsheffing ([11]). § 33. In de hulpkantoren van de zee- en luchthavens moet de inning van de rechten en de btw gebeuren tijdens de openingsuren: a) indien de reiziger vraagt de goederen te belasten volgens de gewone tarieven die voor deze goederen van kracht zijn (zie § 22); b) indien de waarde van de goederen, per persoon, 700 EUR overschrijdt (zie § 9). Als een financieel deskundige aanwezig is bij de controle van de bagage, mag van de vorige regel worden afgeweken.

14. Betalingsbewijs tabaksfabricaten

§ 34. Gelet op het feit dat fiscale kentekens niet meer door particulieren kunnen worden aangekocht maar enkel door marktdeelnemers, geldt de kwitantie 257 voortaan als bewijs van betaling.

15. Forfaitaire globale heffing - boeking

§ 35. De forfaitaire heffing wordt in alle gevallen als globaal beschouwd.

De inningen betreffende de “forfaitaire globale heffing” gebeuren met een kwitantie 257. De inningen worden gestort in een hulpkantoor. Het hulpkantoor levert een kwitantie af samen met een kopie van de kwitantie 257, als bewijs van ontvangst van de tegoeden.

Bijlage I - Goederen uit derde landen, uit gebieden met een bijzonder statuut en uit San Marino

Omschrijving van de goederen			Heffing met invoerrechten + btw + accijns + bijzondere accijns	*Heffing voor goederen uit gebieden met een bijzonder statuut ()**	Heffing voor goederen uit San Marino	Eenheid
1		2	3	4	5
Voor de cijfers 1 t/m 20 zijn de bedragen in de kolommen 2 t/m 4 in EUR
1.	Water zonder toegevoegde suiker of andere zoetstoffen noch gearomatiseerd	wegwerp verpakking	0,15	0,14	0,05	per liter
1.		herbruikbare verpak.	0,07	0,05	0,06	per liter
2.	Water met toegevoegde suiker of andere zoetstoffen	wegwerp verpakking	0,32	0,30	0,11	per liter
2.	Water met toegevoegde suiker of andere zoetstoffen	herbruikbare verpak.	0,24	0,21	0,11	per liter
3.	Gearomatiseerd water, zonder toegevoegde suiker of andere zoetstoffen	wegwerp verpakking	0,27	0,25	0,11	per liter
3.		herbruikbare verpak.	0,19	0,16	0,11	per liter
4.	Bieren 0,5% vol	wegwerp verpakking	0,33	0,28	0,20	per liter
4.	Bieren 0,5% vol	herbruikbare verpak.	0,19	0,15	0,14	per liter
5.	Wijnen 2204 en 2205 1,2% vol	wegwerp verpakking	0,37	0,31	0,24	per liter
5.	Wijnen 2204 en 2205 1,2% vol	herbruikbare verpak.	0,29	0,22	0,24	per liter
6.	Andere gegiste dranken 2204, 2205 en 2206 1,2% vol	wegwerp verpakking	0,49	0,39	0,35	per liter
6.	Andere gegiste dranken 2204, 2205 en 2206 1,2% vol	herbruikbare verpak.	0,41	0,30	0,35	per liter
7.	Dranken 2208 1,2% vol	wegwerp verpakking	0,49	0,39	0,35	per liter
7.	Dranken 2208 1,2% vol	herbruikbare verpak.	0,41	0,30	0,35	per liter
8.	Ongegiste vruchten- en groentesappen 2009, zonder toegevoegde alcohol	wegwerp verpakking	0,25	0,21	0,15	per liter
8.		herbruikbare verpak.	0,17	0,12	0,16	per liter
9.	Alle bestanddelen bestemd voor de productie van dranken onder 2.	vloeistof	1,67	1,59	0,96	per liter
9.		vaste vorm (per kg)	3,11	2,93	1,92	per kilogram
10.	Alle bestanddelen bestemd voor de productie van dranken onder 3.	vloeistof	1,37	1,28	0,96	per liter
10.		vaste vorm (per kg)	2,61	2,42	1,93	per kilogram
11.	Bier per liter
	* type Pils	wegwerp verpakking	0,82	0,78	0,48	per liter
	* type Pils	herbruikbare verpak.	0,61	0,57	0,35	per liter
	* speciaal	wegwerp verpakking	1,19	1,12	0,77	per liter
	* speciaal	herbruikbare verpak.	1,02	0,95	0,68	per liter
12.	Wijn en andere gegiste dranken
	* mousserende (van minder dan 8,5% vol.) per liter	wegwerp verpakking	2,10	1,92	1,76	per liter
	* mousserende (van minder dan 8,5% vol.) per liter	herbruikbare verpak.	2,01	1,83	1,76	per liter
	* mousserende (van meer dan 8,5% vol.) per liter	wegwerp verpakking	4,92	4,74	2,26	per liter
	* mousserende (van meer dan 8,5% vol.) per liter	herbruikbare verpak.	4,84	4,66	2,26	per liter
	* niet mousserende (van minder dan 8,5% vol.) per liter	wegwerp verpakking	0,93	0,88	0,60	per liter
	* niet mousserende (van minder dan 8,5% vol.) per liter	herbruikbare verpak.	0,85	0,79	0,60	per liter
	* niet mousserende (van meer dan 8,5% vol.) per liter	wegwerp verpakking	2,04	1,93	1,19	per liter
	* niet mousserende (van meer dan 8,5% vol.) per liter	herbruikbare verpak.	1,95	1,84	1,19	per liter
13.	Tussenproducten:
	* van ten hoogste 15% vol.
	* mousserend	wegwerp verpakking	3,95	3,87	1,29	per liter
	* mousserend	herbruikbare verpak.	3,87	3,79	1,29	per liter
	* niet mousserend	wegwerp verpakking	2,32	2,23	1,03	per liter
	* niet mousserend	herbruikbare verpak.	2,23	2,15	1,03	per liter
	* van meer dan 15% vol.
	* mousserend	wegwerp verpakking	4,54	4,40	1,88	per liter
	* mousserend	herbruikbare verpak.	4,46	4,32	1,88	per liter
	* niet mousserend	wegwerp verpakking	3,09	2,98	1,41	per liter
	* niet mousserend	herbruikbare verpak.	3,01	2,89	1,42	per liter
14.	Ethylalcohol niet gedenatureerd per liter	39,08	38,79	9,05	per liter
15.	Gedistilleerde dranken, likeuren en andere sterke dranken, uitgezonderd gedistilleerde dranken op basis van suikerrietproducten:
	* met sterkte van niet meer dan 40% vol., per liter	11,57	11,57	3,99	per liter
	* andere, per liter	19,88	19,88	7,81	per liter
16.	Rum en andere gedistilleerde dranken verkregen door het distilleren van gegiste suikerrietproducten:
	* met sterkte van niet meer dan 40% vol., per liter	11,86	11,57	4,28	per liter
	* andere, per liter	20,51	19,88	8,44	per liter
17.	Brandstoffen ingevoerd door automobilisten boven de met vrijstelling toegelatenhoeveelheid⁽¹⁾
	* benzine zonder lood per liter	0,90	0,88	0,30	per liter
	* gasolie (diesel)	0,85	0,84	0,25	per liter
18.	Tabaksfabricaten
	* Sigaren en cigarillo's per stuk	0,17	0,10	0,14	per stuk
	* Sigaretten per stuk	0,25	0,16	0,16	per stuk
	* Rooktabak per gram	0,16	0,09	0,11	per gram
19.	Ongebrande koffie per kilo	1,00	0,77	0,80	per kilogram
	* 250 gr ongebrande koffie	0,25	0,19	0,20	per 250 gram
	Gebrande koffie per kg	1,21	0,93	0,96	per kilogram
	* 250 gr gebrande koffie	0,30	0,23	0,24	per 250 gram
20.	Extracten of essences van koffie per kg	1,65	1,38	0,95	per kilogram
20.	* 50 gr extracten of essences van koffie	0,08	0,07	0,04	per 250 gram
21.	Voedingsproducten, andere dan die bedoeld onder 1 t/m16	8,50%	6,00%	8,50%	per kilogram
22.	Pelterijen, gelooid of anderszins bereid of veredeld, bewerkt of geconfectioneerd; reisartikelen, marokinwerk, foedraalwerk; kleding en handschoenen van leder of kunstleder	23,50%	21,00%	23,50%	per 50 gram
23.	Geconfectioneerde kleding	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
24.	Edelstenen; bijouterieën, juwelen, van metalen geplateerd met edele metalen; bijouterieën en fancy bijouterieën inbegrepen gezette parels	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
25.	Bijouterieën, juwelen en edelsmidwerk van edele metalen	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
26.	Ontvangsttoestellen voor de radio-omroep of de televisie en zend- en ontvangtoestellen voor radioamateurs, radiofonen, toestellen voor afstandsbediening van verkleinde modellen	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
27.	Verkleinde modellen; elektronische spellen en speelgoed	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
28.	Fototoestellen, cinematografische toestellen voor beeldopname of voor projectie van beelden, uitgezonderd digitale fototoestellen	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
29.	Toestellen voor het opnemen of het weergeven van beelden en geluid voor televisie en gecombineerde opname- en weergavetoestellen, video- en stereoketens	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
30.	Vinyl platen; cassettes en DVD opgenomen of niet, voor geluidsopname of voor video; CD	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
31.	Zakhorloges, polshorloges en dergelijk en andere horloges en uurwerken	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
32.	Wapens voor de jacht, de zelfverdediging of de schietsport (uitgezonderd blanke wapens)	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
33.	Elektromechanische toestellen voor huishoudelijk gebruik; handgereedschap met ingebouwde motor	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
34.	Munitie	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
35.	Andere goederen	23,50%	21,00%	23,50%	percentage
GOEDEREN VRIJ VAN INVOERRECHTEN ⁽²⁾
36.	Geneesmiddelen voor inwendig gebruik	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
37.	Parfumerieën, toiletartikelen en cosmetische producten verpakt voor de verkoop in het klein	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
38.	Schoonheidsmiddelen en producten voor de huidverzorging (andere dan geneesmiddelen), preparaten tegen zonnebrand en preparaten voor het verkrijgen van een bruine huidskleur daaronder begrepen; Producten voor manicure of pedicure	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
39.	Haarverzorgingsmiddelen (shampoo en haarlak)	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
40.	Kaarsen en dergelijke artikelen	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
41.	Beeldjes en andere siervoorwerpen, van hout met uitzondering van tropische houtsoorten	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
42.	Boeken, brochures, kranten en tijdschriften, geschreven of gedrukte muziek, ook indien geïllustreerd en ook indien ingebonden of ingenaaid, gedrukte cartografische werken van alle soorten (atlassen, wandkaarten, plattegronden en globes daaronder begrepen), prenten, gravures, foto's en andere afbeeldingen	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
43.	Onechte parels	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
44.	Echte of gekweekte parels, ook indien bewerkt of in stellen, doch niet aaneengeregen, gezet noch gevat; echte of gekweekte parels, tijdelijk aaneengeregen met het oog op het vervoer	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
45.	Munten, geen wettig betaalmiddel, andere dan gouden munten	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
46.	Beeldjes en andere versieringsvoorwerpen van onedel metaal, ook indien verzilverd, verguld of geplatineerd	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
47.	Rekenmachines	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
48.	Computers zoals laptops, pc's, tablets	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
49.	Telefoontoestellen, daaronder begrepen telefoontoestellen voor cellulaire netwerken of voor andere draadloze netwerken	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
50.	Consoles en machines voor videospellen (Xbox, Playstation, …)	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
51.	Digitale fototoestellen	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
52.	Wekkerradio's	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
53.	Elektrische toestellen met vertaal- of woordenboekfuncties	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
54.	Invalidenwagens, ook indien met motor of ander voortbewegingsmechanisme	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
55.	Prothesen; hoorapparaten voor hardhorigen	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
56.	Kunstvoorwerpen, antiquiteiten en voorwerpen voor verzamelingen, zoals postzegels, postkaarten, enveloppen en dergelijke	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
57.	Schilderijen, schilderingen en tekeningen, geheel met de hand vervaardigd	6,00%	6,00%	6,00%	percentage
58.	Voorwerpen voor verzamelingen, met een zoölogisch, botanisch, mineralogisch, anatomisch, historisch, archeologisch, paleontologisch, etnografisch of numismatisch belang	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
59.	Honden en katten	21,00%	21,00%	21,00%	percentage
(*)Kolom 3 geldt voor goederen ingevoerd uit landen en gebieden waarmee de Europese Unie preferentiële overeenkomsten of een douane-unie heeft gesloten en voor goederen ingevoerd uit de Berg Athos, de Overzeese Departementen (DOM), de Canarische Eilanden, de Anglo-Normandische Eilanden en de Åland-Eilanden.
(1) Op grond van Artikel 107 van de Verordening (EG) nr. 1186/2009 van de Raad van 16 november 2009 betreffende de instelling van een communautaire regeling inzake doaunevrijstellingen, mag met vrijstelling worden toegelaten: a) de hoeveelheid brandstof vervat in een brandstoftank met normale inhoud van autovoertuigen voor toerisme, bedrijfsvoertuigen en moto's; b) een hoeveelheid van maximum 10 liter vervat in draagbare reservoirs die aan boord van autovoertuigen voor toerisme en moto's worden meegenomen.
(2) Niet-exhaustieve lijst van de meest voorkomende goederen vrij van invoerrechten (0%) die worden ingevoerd via de bagage van reizigers. Indien van toepassing, kan de reiziger op zijn vraag aanspraak maken op de vrijstelling van invoerrechten voor goederen die niet zijn opgenomen in deze lijst.

Bijlage II - Voorbeelden (Bagage)

1. Korven voor de berekening (binnen de limieten van het vereenvoudigd tarief)

Invoer uit Australië, goederen voor persoonlijk gebruik in de bagage van een reiziger per vliegtuig

Handtas; waarde 400 EUR
Hemden; waarde 250 EUR
Gsm; waarde 450 EUR
Sigaretten; 1000 stuks
Alcoholische dranken; 2 liter whisky (42% volume) en 6 liter niet-mousserende wijn (12% volume)

Korf 1: De in de ‘Circulaire betreffende bagage' voorziene vrijstelling:

Handtas; waarde 400 EUR
Sigaretten; 200 stuks
Whisky; 1 liter
Niet-mousserende wijn; 4 liter

Korf 2: Goederen vrijgesteld van invoerrechten en waarop enkel btw verschuldigd is

Gsm; waarde 450 EUR

Btw 21% op 450 EUR = 94,50 EUR

Korf 3: Tabaksfabricaten volgens het vereenvoudigd tarief

Sigaretten; 800 stuks

800 x 0,25/st = 200,00 EUR

Korf 4: Alcoholische dranken volgens het vereenvoudigd tarief

Whisky; 1 liter
Niet-mousserende wijn; 2 liter

Whisky 1 x 11,57 = 11,57 EUR

Niet-mousserende wijn 2 x 2,04 = 4,08 EUR

Korf 5: Goederen volgens het forfaitair tarief

Hemden waarde 250 EUR

250 x 23,5% = 58,75 EUR

TOTAAL: 368,90 EUR

In dit voorbeeld overschrijdt geen enkele korf de respectievelijke limiet dus het vereenvoudigd tarief kan worden toegepast.

2. Korven voor berekening (buiten de limieten van het vereenvoudigd tarief

Invoer uit Australië, goederen voor persoonlijk gebruik in de bagage van een reiziger per vliegtuig

Handtas; waarde 500 EUR
Hemden; waarde 250 EUR
Gsm; waarde 450 EUR
Sigaretten; 1000 stuks
Alcoholische dranken; 4 liter whisky (42% volume) en 4 liter rum (37,5% volume)

Korf 1: De in de ‘Circulaire betreffende bagage' voorziene vrijstelling:

Hemden; waarde 250 EUR
Sigaretten; 200 stuks
Whisky; 1 liter

Korf 2: Goederen vrijgesteld van invoerrechten en waarop enkel btw verschuldigd is

Gsm; waarde 450 EUR

Korf 3: Tabaksfabricaten volgens het vereenvoudigd tarief

Sigaretten; 800 stuks

Korf 4: Alcoholische dranken volgens het vereenvoudigd tarief

Whisky; 3 liter en rum; 4 liter, totaal 7 liter is boven de limiet die wordt toegestaan om gebruik te maken van het vereenvoudigd tarief.

Korf 5: Forfaitair tarief

Handtas; 500 EUR beneden de toegelaten 700 EUR

Maar de limiet voor korf 4 is overschreden dus moet voor alle goederen de berekening volgens het gemeenschappelijk douanetarief (Tarbel) gebeuren.

Het vereenvoudigd tarief mag hier niet toegepast worden.

3. Berekeningen voor reizigers (luchtvaart), goederen voor persoonlijk gebruik in de bagage

Invoer uit Rusland

Digitaal fototoestel; waarde 149 EUR

Reflexcamera; waarde 298,31 EUR

Handtas; waarde 300 EUR

Speelgoed; waarde 120 EUR

Korf 1 vrijstelling: handtas 300 EUR en speelgoed 120 EUR (420 EUR)

Korf 2 goederen 0%: digitaal fototoestel 149 EUR x 21% btw = 31,29

Korf 3 en 4: nihil

Korf 5: reflexcamera 298,31 EUR x 23,5% = 70,10

TOTAAL: 101,39 EUR

Invoer uit Cuba

Sigaren; 200 stuks

Rum 43% volume; 4 flessen van 0,7 liter (2,8 liter)

Korf 1 vrijstelling: sigaren 50 stuks en rum 1 liter

Korf 2: nihil

Korf 3: 150 sigaren x 0,17 EUR = 25,50

Korf 4: 1,8 liter af te ronden tot 2 liter x 20,51 EUR = 41,02

Korf 5: nihil

TOTAAL: 66,52 EUR

Invoer uit Australië

Lederen mantel; waarde 258,50 EUR

Halsketting; waarde 400 EUR

Cultuurparels, niet gezet noch aaneengeregen; waarde 150 EUR

Korf 1 vrijstelling: halsketting 400 EUR

Korf 2 goederen 0%: cultuurparels 150 EUR x 21% btw = 31,50

Korf 3 en 4: nihil

Korf 5: lederen mantel 258,50 EUR x 23,5% = 60,75

TOTAAL: 92,25 EUR

Invoer uit Zuid-Afrika (preferenties)

Niet-mousserende wijn van 7 % vol. in wegwerpverpakking; 10 liter

Korf 1 vrijstelling: 4 liter

Korf 2 en 3: nihil

Korf 4: 6 liter x 0,88 EUR = 5,28 EUR

Korf 5: nihil

TOTAAL: 5,28 EUR

Invoer uit Rusland

Vodka 3 flessen van 0,70 liter (2,10 liter) met 45 % volume in wegwerpverpakking

Sigaretten 500 stuks

Korf 1 vrijstelling: Sigaretten 200 stuks en Vodka 1 liter

Korf 2: nihil

Korf 3: sigaretten 300 stuks x 0,25 EUR = 75,00

Korf 4: vodka 1,1 liter af te ronden tot 2 liter x 19,88 = 39,76

Korf 5: nihil

TOTAAL: 114,76 EUR

Invoer uit Mexico (preferenties)

Speciaal bier in wegwerpverpakking; 20 liter

Korf 1 vrijstelling: 16 liter

Korf 2 en 3: nihil

Korf 4: speciaal bier 4 liter x 1,12 EUR = 4,48

Korf 5: nihil

TOTAAL: 4,48 EUR

Bijlage III - Verbodsbepalingen, beperkingen en controlemaatregelen

Toepasselijke beperkingen	Verleende toleranties voor de goederen bedoeld in het Vereenvoudigd Tarief
I. Economische maatregelen
A. Vergunningen
Overlegging van een vergunning voor de goederen die opgesomd zijn in de bijlagen I en I bis bij de Instructie Vergunningen	Goederen ingevoerd door gelegenheidsreizigers: a) ruw of geslepen diamant: geen; b) oorlogs- en verdedigingsvuurwapens en hun munitie: geen.
B. Merken van oorsprong
Verbod tot invoer van goederen met merken of opschriften die kunnen doen geloven dat ze van oorsprong zijn uit een lidstaat van de Europese Unie.	Reissouvenirs (marokijnwerk, sieraden, aardewerk, enz.), voor zover de daarop voorkomende vermeldingen er alleen toe strekken die voorwerpen het karakter van souvenir te geven.
C. Waarborgen van de kwaliteit
Kwaliteitscontrole bij de invoer van: • verse groenten en vers fruit, • snijbloemen en snijgroen, • consumptieaardappelen (enkel uit Algerije, Egypte, Bosnië-Herzegovina, Israël, Libië, Marokko, Servië, Syrië, Tunesië, Turkije en Zwitserland)	Maximaal toegelaten hoeveelheid per persoon voor zover de producten vrij zijn van schadelijke organismen: hoeveelheden per productgroep gelden voor alle soorten samen. Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 3 kg netto per persoon en per productgroep Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 50 stelen per persoon en per productgroep Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 3 kg per persoon en per productgroep.
D. Ordening van de wijnmarkt
Overlegging van een geleidedocument V.I.1 of V.I.2 bij invoer van wijn, druivensap en druivenmost.	Wijn ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 30 liter per persoon, of producten ingevoerd in geëtiketteerde recipiënten van vijf liter of minder die zijn voorzien van een sluiting welke niet opnieuw kan worden gebruikt, wanneer de totale vervoerde hoeveelheid, ook wanneer deze uit verscheidene afzonderlijke partijen bestaat, niet meer dan 100 liter bedraagt.
II. Gezondheidsmaatregelen
A. Bescherming van de huisdieren
Toepassing van gezondheidsformaliteiten (onderzoek door een veearts).	Gezelschapsdieren, maximum 5 per persoon, die begeleid worden door de eigenaar of zijn volmachthouder en de nodige gezondheidscertificaten hebben (voor honden, katten en fretten dient ook een leesbare tatoeage of transponder aanwezig te zijn).
B. Plantenbescherming
1) Planten (alle plantensoorten inclusief in vitro planten, zaailingen, stekken, enten, knoppen…) 2) Bollen, knollen en wortelstokken (alle plantensoorten; aardappelpootgoed enkel uit Zwitserland) 3) Zaden (alle plantensoorten) 4) Hout	Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 5 stuks per persoon en per productgroep. Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 3 kg per persoon en per productgroep. Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 5 zakjes/20g per persoon en per productgroep. Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 5 stuks (max. 1m/stuk).
C. Bescherming van de volksgezondheid
1) Voedingsmiddelen van dierlijke oorsprong Onderzoek door een controleveearts.	- Kleine hoeveelheden vlees en vleesproducten, melk en melkproducten voor persoonlijke consumptie: o maximum 10 kg per persoon enkel indien uit Faeröer, Groenland, IJsland, of o redelijke hoeveelheden indien uit Andorra, Liechtenstein, Noorwegen, San Marino en Zwitserland. - Kleine hoeveelheden voeding voor zuigelingen en medische doeleinden voor persoonlijke consumptie: o maximum 10 kg per persoon enkel indien uit Faeröer, Groenland en IJsland; of o redelijke hoeveelheden indien uit Andorra, Liechtenstein, Noorwegen, San Marino en Zwitserland; of o maximum 2 kg indien uit andere landen - Kleine hoeveelheden visserijproducten voor persoonlijke consumptie: o maximum 20 kg per persoon; of o het gewicht van één vis van welk gewicht dan ook, per persoon; o behalve indien uit Faeröer en IJsland (hiervoor gelden redelijke hoeveelheden). - Kleine hoeveelheden andere dierlijke producten (honing, levende weekdieren en slakken): o maximum 10 kg per persoon indien uit de Faeröer, Groenland, IJsland; of o redelijke hoeveelheden per persoon indien uit Andorra, Liechtenstein, Noorwegen, San Marino en Zwitserland; of o maximum 2 kg per persoon indien uit andere landen dan Faeröer, Groenland, IJsland. - Kleine hoeveelheden kaviaar van steursoorten: maximum 125g per persoon
2) Verdovende middelen en psychotrope stoffen Overlegging van een machtiging van het Federale Agentschap voor Geneesmiddelen en Gezondheidsproducten (FAGG). Controle door een afgevaardigde van de DG Inspectie.	Geringe hoeveelheden geneesmiddelen die verdovingsmiddelen of daarmede gelijkgestelde producten bevatten en die worden ingevoerd voor strikt persoonlijk gebruik; in geval van twijfel over de wettige herkomst of het wettig gebruik van de producten mag de douane elke nuttige rechtvaardiging eisen (bijvoorbeeld: een door een geneesheer of een apotheker afgeleverd attest of afschrift van een doktersvoorschrift).
3) Voedingsmiddelen van plantaardige oorsprong - Verse groenten en vers fruit; - Consumptieaardappelen (enkel uit Algerije, Egypte, Bosnië-Herzegovina, Israël, Libië, Marokko, Servië, Syrië, Tunesië, Turkije en Zwitserland)	Maximaal toegelaten hoeveelheid per persoon voor zover de producten vrij zijn van schadelijke organismen: hoeveelheden per productgroep gelden voor alle soorten samen. Producten ingevoerd in hoeveelheden van ten hoogste 3 kg netto per persoon en per productgroep.
III. Maatregelen van openbare veiligheid
A. Wapens
Verbod tot invoer van verboden wapens. Overlegging van machtigingen of getuigschriften voor de invoer van verdedigings- of oorlogswapens.	Geen.
B. Springstoffen
Verplichting de in te voeren springstoffen vooraf ambtelijk te doen erkennen en rangschikken. Eventuele overlegging van een vervoervergunning of verplichting de begeleiding van de goederen te verzekeren.	- Voor vervoer door particulieren is er een uitzondering voor: a) salpeterkruit of rookzwak kruit, in korrels of in schilfers, tot 2 kg nettogewicht; b) 1000 m veiligheidslonten; c) veiligheidspatronen voor draagbare wapens en pyromechanismen tot een gewicht van 10 kg daarin gesloten kruit; d) 5000 elektrische ontvlammingsmiddelen of 5000 slaghoedjes van alle aard voor veiligheidspatronen; e) 5000 Flobertpatronen zonder kruit; f) onbeperkte hoeveelheid ledige hulzen met slaghoedjes; g) een hoeveelheid feest- en seinvuurwerk ten belope van 500 gr en vervat in pyrotechnische sas. - Voor vervoer over weg, water of spoor is er een uitzondering voor: a) veiligheidsmunitie (klasse B, 6de categorie); b) feestvuurwerk of vuurwerk voor technisch gebruik en/of seinvuurwerk (klasse C, groep b en c).
C. Radioactieve producten en toestellen
Overlegging van een vergunning van de Federale Overheidsdienst Volksgezondheid, Veiligheid van de Voedselketen en Leefmilieu	Geen.
IV. Allerlei beschermingsmaatregelen
A. Jacht
Verbod tot invoer van sommige soorten eieren en broedsel, evenals van de dieren waarop niet mag worden gejaagd wegens hun aard of wegens het tijdstip van het jaar.	Geen.
B. Vogelbescherming
Verbod tot invoer van beschermde vogels (levende of dode), evenals van hun eieren, jongen en pluimen.	Geen.
C. Riviervisserij
Verbod tot invoer van sommige soorten vis en kreeft, die de voorgeschreven afmetingen niet hebben.	Geen.
D. Zeevisserij
Verbod tot invoer van sommige soorten zeevis die de voorgeschreven afmetingen niet hebben	Geen.
E. Levantse bessen
Verbod tot invoer in kleinere hoeveelheden dan 50 kg.
F. Bedreigde soorten in het wild levende dieren en planten
Bij invoer, overlegging van een CITES-invoervergunning, afgeleverd door de Federale Overheidsdienst Volksgezondheid, Veiligheid van de Voedselketen en Leefmilieu en een certificaat afgeleverd door het land van oorsprong. Voor bepaalde CITES soorten is geen CITES-vergunning vereist bij invoer indien de voorgeschreven hoeveelheden niet worden overschreden.	Geen. - Rainsticks van cactaceae tot maximum 3 per persoon. - Bepaalde schelpen: o ten hoogste 3 karkoschelpen (Strombus gigas) per persoon o ten hoogste 3 doopvontschelpen (Tridacnidae) per persoon, in totaal niet meer dan 3 kg, waarbij een specimen één intacte schelp of twee bij elkaar passende helften kan omvatten. - Kaviaar van steursoorten tot maximaal 125g per persoon in recipiënten die individueel zijn gemerkt: verzegelde CITES-etiketten. - Producten gemaakt van krokodillenleder (tas, riem, … met uitzondering van vlees en jachttrofeeën): maximum 4 per persoon. Dode, gedroogde zeepaardjes (Hippocampus spp.): maximum 4 per persoon. - Specimenen van agarhout (Aquilaria spp. en Gyrinops): ten hoogste 1 kg houtspaanders, 24 ml olie en twee reeksen kralen of gebedskettingen (of twee halskettingen of armbanden) per persoon.

[1]https://eservices.minfin.fgov.be/extTariffBrowser/

[2]De (douane)aangifte op initiatief van de reiziger, passage via het rode kanaal of

de spontane verklaring na interpellatie door de douanebeambte zoals voorzien in artikel 261/2, 2° van de 18.07.1977 - Algemene wet inzake douane en accijnzen

[3]Circulaire 2017/C/41 betreffende bagage (D.I. 512.0)

[4]Omzendbrief Zendingen met een te verwaarlozen waarde - Kleine Zendingen van 20 juni 2016, nr. D.D. 012.350 (D.I. 510.060/510.070)

[5]Verordening (EEG) nr. 2658/87 van de Raad van 23 juli 1987 (P.B. van 7 september 1987, nr. L 256), zoals gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 275/2008 van de Raad van 17 maart 2008 (P.B. van 27 maart 2008, nr. L 85)

[6]Zie artikel 41 van de Verordening (EG) Nr. 1186/2009 van de Raad van 16 november 2009 betreffende de instelling van een communautaire regeling inzake douanevrijstellingen en de artikelen 2 en 8 van het Koninklijk besluit van 27 januari 2009 inzake de vrijstelling van rechten bij invoer en van accijns in het internationale reizigersverkeer (B.S. van 11 februari 2009, Ed. 2)

[7]Omzendbrief Zendingen met een te verwaarlozen waarde - Kleine Zendingen van 20 juni 2016, nr. D.D. 012.350 (D.I. 510.060/510.070)

[8]De volledige lijst van APS-landen is terug te vinden via volgende website: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/calculation-customs-duties/rules-origin/general-aspects-preferential-origin/arrangements-list/generalised-system-preferences/the_register_exporter_system_en

[9]Circulaire 2017/C/41 betreffende bagage (D.I. 512.0)

[10]Artikel 369, 19°, van de gewone wet van 16 juli 1993 tot vervollediging van de federale staatsstructuur

[11]Circulaire 2017/C/55 betreffende het boekwerk verpakkingsheffing (D.I. 730)

———

Interne ref.: D.I. 536.11

Bron: FisconetPlus